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Conhecer as condições de desempenho da empresa é essencial para um caminhamento seguro dos negócios. Um bom instrumento para isso é o indicador conhecido como capital de giro líquido.
Trata-se de um importante componente do andamento financeiro da organização, que permite avaliar a realidade existente. Com ele você pode verificar se a empresa vai bem ou está no vermelho.
Quer saber mais? Continue a leitura e descubra o que é capital de giro líquido e como fazer o cálculo.
Para uma empresa conseguir operar de acordo com sua natureza ela precisa de insumos, de mercadorias e de uma reserva para poder vender a prazo, entre outros itens de despesa. Esse dinheiro necessário para fazer a máquina girar se chama capital de giro.
Por sua vez, o dinheiro que você possui (no caixa, nas contas, em aplicações), acrescido do que tem a receber, mais as mercadorias em estoque, constituem o ativo circulante (AC). Ao mesmo tempo, as contas a pagar, os empréstimos, os impostos e outros gastos compõem o passivo circulante (PC).
O capital de giro líquido (CGL), também chamado de capital circulante líquido, é justamente a diferença entre aqueles dois montantes. Dessa forma, o CGL representa o valor que você precisa dispor para honrar os seus compromissos financeiros em curto prazo.
Cada negócio, em função de seu ciclo de caixa, necessitará de um valor para o CGL. Nesse sentido, se os seus negócios envolvem concessão de prazos maiores para os clientes, mais longo será o ciclo de caixa da empresa.
Por essa razão, é importante conhecer o CGL a fim de mantê-lo dentro das demandas existentes. Da própria definição do CGL você já pode perceber como se calcula esse importante componente da gestão financeira da empresa.
Assim, você pode obter o valor do CGL por meio do uso de uma fórmula bem simples:
CGL = AC - PC
Isto é, o capital de giro líquido é igual ao ativo circulante menos o passivo circulante. Como exemplo, considere que o somatório que representa o AC da empresa seja de R$10.000, enquanto o PC está em R$7.000.
Nesse caso, [CGL = AC - PC] ou R$10.000 - R$7.000 = R$3.000. Este valor positivo significa condições para uma boa gestão e crescimento dos negócios. Se fosse negativo, seria indispensável buscar sua adequação, pois a empresa poderia não conseguir honrar seus compromissos.
Como você percebe, ao calcular o CGL todos os meses em condições parecidas com o exemplo, a empresa está mantendo seus compromissos em dia, pode fazer uma boa gestão e crescer. Por outro lado, se o AC fosse menor que o PC e a situação se repetisse ao longo dos meses, haveria um déficit crescente.
A importância do conhecimento do CGL mostra o andamento das contas e permite proceder às adequações necessárias para corrigir possíveis distorções ocorrentes. Ao mesmo tempo, pode indicar a possibilidade de novos investimentos para a evolução dos negócios quando os resultados são positivos.
Como você pôde ver, o capital de giro líquido é um bom indicador da saúde financeira dos negócios. Deve ser acompanhado todos os meses pelo gestor. No caso de apresentar valores negativos, um diagnóstico imediato da situação deve identificar as origens e medidas para sua compensação devem ser tomadas.
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